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唐宋史研究

中国古史研究成果与信息报道

 
 
 
 
 

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耿元骊,男,东北师范大学博士。辽宁大学历史学院教授。“唐宋史研究网”2004年12月建立于博客中国。2005年4月29日迁到和讯。拟于2013年9月1日迁到网易。本站非为严格意义上的博客,只不过利用免费资源来进行建设,今后如有可能将设置独立的空间和域名。欢迎大家来访问!本站属于非经营性的学术网站。所有提供阅读、下载的文章均为作者提供或者互联网收集而来,仅供个人学习、研究或者欣赏使用。除少数无法获得原发网址外,均标注了引用网址。如有侵权,请权利人来信告知,本站将及时删除。

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明代均徭法若干问题再讨论 -“明代赋役—财政变革与国家和社会之关系”笔谈  

2014-12-24 07:19:56|  分类: 古史综论 |  标签: |举报 |字号 订阅

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 明代均徭法若干问题再讨论 

http://chis.cssn.cn/zgs/zgs_jl/201412/t20141223_1453772_20.shtml

  役法系统是明代赋役财政体系中复杂而独特的部分,同时也是一条鞭法改革的主要对象。均徭法是明中叶出现的一种针对杂役的编佥方法,是一条鞭法形成前徭役编佥的重要改革举措。《明英宗实录》记载,均徭法最早由江西按察司佥事夏时在正统年间创立,浙江、四川等布政使司旋即踵行,其后或有停罢,但至迟在成化年间已经全面展开。 

  有关均徭法的研究,梁方仲先生《论明代里甲法和均徭法的关系》、唐文基先生《明代赋役制度史》、刘志伟先生《在国家与社会之间——明清广东地区里甲赋役制度与乡村社会》、岩井茂树先生《中国近代财政史研究》、谷口规矩雄先生《明代徭役制度史研究》、小山正明先生《明清社会经济史研究》和《明代的十段法》等论著均有探讨和创见。在既往的学术成果中,均徭法改革被概括为以下几个方面:(1)将司府州县各级政府所需佥派差役项目、轻重等级和数额确定下来,改变了随意佥派的做法;(2)官定徭役,禁粮长、里长佥点徭役之权;(3)在黄册之外,另置“均徭文册”,州县徭役依此点差;(4)将杂役的科派并入里甲系统,与里甲正役一起采用十年一周的方法轮充。然而,在一些具体问题的认知上,见仁见智,多有相左之论,有深入探讨、详加明辨之必要。 

  均徭法成立之后,佥役权不再掌握在粮长、里长手中,而是收归地方州县政府。梁方仲、唐文基、刘志伟和岩井茂树四位学者,对均徭法的这一特点是存有共识的。而谷口规矩雄在梳理明代徭役制度研究学术史时指出,小山正明在《明代的粮长》一文中给出了明代粮长负责编佥徭役的证据。这里所说的证据是指如下三条: 

  其一是万历《上海县志》卷四《徭役》:“往年均徭审编,预令粮长查照丁田,注三等九则,造册而审。”(转引自小山正明:《明代的粮长》,《日本学者研究中国史论著选译》第6卷,中华书局1993年版,第167页) 

  其二是万历《嘉定县志》卷七《田赋考下·田赋条议》所收《知县李资坤申议六事》:“于该县流都六百六十八里应审里甲户内人丁并官民田荡为捋尖册,第其上下而编审之。”“节年编审之弊,本县全凭粮长捋尖,粮长挽串书手作弊。”(转引自小山正明:《明代的粮长》,《日本学者研究中国史论著选译》第6卷,第168~169页) 

  其三是《巡按浙江监察御史臣庞尚鹏题为均徭役以杜偏累以纾民困事》:“差有轻重,民欲就轻而避重,于是有诡寄花分之弊及审编之时营求请托,欲就轻差,区总里书得以出入其手,胥吏小人得以窃弄之权,而审编之官复有因是而大开贿赂之门者。”(庞尚鹏:《百可亭摘稿》卷一,四库全书存目丛书集部第129册) 

小山正明先生认为,自洪武十八年(1385年)粮长制度恢复后,粮、里长即掌握赋役册籍(当然也包括均徭文册)的编纂权,且贯彻有明一代。笔者还可举证王世茂《筮仕始末》中一段史料也记载了里老书手面审人户、勘定等级、编纂赋役册籍的事例[王世茂《仕途悬镜》卷一《筮仕始末》记:“均徭十年一编,俱凭丁产。其间有飞诡花分之弊,或托乡宦士夫影射,岁图优免;或托逃亡死绝,户积虚粮;或怨归官府。须先期拘集该图里老书手,分投开报上中下户,仍行面审,以验虚实。”转引自谢国祯:《明代社会经济史料选编(校勘本)》,福建人民出版社2004年版,第264页],与小山正明先生所引《上海县志》等粮长面审人户的情况显然是一致的。 

  然而,在明代官方文献中,确实记载了在均徭法成立后政府(官方)具有定立徭役的权力。如《明英宗实录》卷二八一“天顺元年八月戊戌”条记:“先是,徭役里长多卖富差贫。正统间,江西参议夏时建议造册,以税粮多寡为差,官为定其徭役,谓之均徭册,民初以为便。”再如《明孝宗实录》卷一五八“弘治十三年正月己卯”条记:“巡按福建监察御史胡华言六事……一均徭役。徭役不均之弊在在有之,候点之日,宜照十年一轮当,务令正官亲点,仍需查照军黄二册,以革诡寄田粮之弊。”“明实录”中的这两则史料,强调“官为定其徭役”和“务令正官亲点”,就是佥点差役之日,州县正官亲自主持。 

  如何理解“明实录”这两则史料与小山氏称引的《上海县志》等史料的矛盾就成为理解均徭法成立后徭役编佥方式变化的关键所在。明人张选《忠谏静思张公遗集》卷四《作县事宜》中的一条材料,详细记述了均徭编佥的具体操作程序:“编均徭须先期三月,逐图而审,亲注人丁,中间殷实孤贫,暗自记号,并查清黄二册,有漏丁亦收作数。每图各具审册一本,上半截写徭户姓名、籍贯、应免脚色。下半截写丁若干,田若干。审后每一乡或二乡类钉作一本,从中用刀截断。上段留衙封识,下段发书算手,关闭公所攒数。田十亩作一丁,通县该年人丁若干,本县银力二差共银若干,各置一簿,每丁该科银若干,算成总数。然后将下截入衙比对上截,亲填差役于上段,如一户田多丁多,即编以重差一名或二名,其余量与轻差。或有贫民告愿近便力差或银差者,中间有最贫下者量免,庶几谓之均矣。”[四库全书存目丛书集部第93册。笔者最先见到这则史料是在侯鹏博士学位论文《明代浙江里甲役制度研究》(华东师范大学历史文化学院2011年)中]张选是嘉靖年间浙江的地方官员,他所记述的徭役编佥过程可以视作均徭法实行初期的徭役编佥程序。即均徭编佥分为“审编”和“佥点”两个步骤。粮、里长和书手等人将本县里图人户的丁田数目和差役数量预先编定成册,然后将册籍呈送县衙,正官用下半截册籍比对上半截册籍之姓名,“亲填差役于上段”,即每户应该承担的差役。如果将这条材料比对前文所述粮、里长“造册”“面审”人户的表述,则不难发现,逐户审核丁田、编纂均徭图册的权利依然掌握在粮、里长和书手的手中,“官定徭役”则是指州县正官比对均徭文册上下两截“亲填差役”的过程。从这层意义上讲,均徭法之所以能够起到“禁里长害民”的作用,是因为其把最终佥点差役的权力收归官府,但依丁田编审户等的权力依然保留在地方职役粮、里长手中。笔者认为,均徭法之成立首先实现了徭役编、佥权力的分离,徭役佥派既不像有的学者所说的那样由官府一手包办,统一进行编审和佥点,也不像小山氏论证的那样,即粮、里长始终掌握徭役编佥的权力。均徭法的产生,地方政府收归徭役佥点权力,在徭役编佥过程中取得了主导地位,基层职役精英粮、里长的权力有所降低,不再掌握基层组织的人事调拨权。刘志伟先生从社会史的角度审视均徭法改革,认为均徭法的实施降低了里甲制度的社会行政组织职能的观点是言之成理的。 

 

  均徭法成立之后,在黄册之外另编“均徭文册”,徭役即凭此点差。从《明史·食货志》的记载来看,“均徭文册”也叫“鼠尾册”。个别地方又有“龙头蛇尾册”和“虎头鼠尾册”之称。对此,研究者似无疑义。笔者要问的是在均徭法出台前明代徭役(指杂役)是依据什么征派的?“均徭文册”形制如何?从地方志的记载看,均徭法产生之前,“鼠尾册”的名称即已存在。嘉靖《浙江通志》卷三四《官师志》记:“陈公达,清江人,洪武中知余姚,廉慎岂弟,以德化民。时民籍新附,公达定为上中下户,造‘鼠尾册’,次序书之,遇有差役,视册均遣,阖邑称平。”(天一阁藏明代方志选刊续编本)光绪《余姚县志》记载,陈公达知余姚在洪武初年,且前条史料明载“民籍新附”,从而可以断定事情发生在明朝建国之初,因此这种“鼠尾册”的编纂早于黄册,更早于均徭法产生而出现的“均徭文册”或“鼠尾册”。那么洪武年间出现的“鼠尾册”与均徭法成立后的“均徭文册”或“鼠尾册”的内容、形制、功能有何异同呢?《永乐大典》所收《吴兴续志》载:“国初,各都仍立里长。洪武三年以来,催办税粮军需,则为小黄册图之法。夫役则有均工之制,总设粮长以领之。祗候、禁子、弓兵、驿夫、铺兵点差,皆验苗额之数。”(《永乐大典》卷二二七七《湖州府三》,中华书局1986年版)由此可知,明初佥点差役不涉及小黄册图,而是采用验苗额点差的办法,此时之“鼠尾册”不载徭户丁数,也不载田亩数,只记载当年播种之田地数(抛荒、弃耕、山荡等地皆不包括)。“验苗额之数”点差,可见明初之“鼠尾册”与均徭法产生后之“鼠尾册”开载之内容是截然不同的,而功能却是一样的,均是佥点差役的凭据。 

  黄册制度产生(洪武十八年)及均徭法产生(正统四年)后,徭役佥点的依据又怎样变化的呢?成化《杭州府志》卷二二交代得很清楚:“其外一应大小衙门额设库子、斗级、坝夫、馆夫、皂隶、斋夫、膳夫、叶子、弓兵、巡栏、称手、铺兵、防夫等项,此为杂泛差役。府县每年一次,行令该年里甲,量其役之大小,各照赋役黄册原定上、中、下三等点差,此定制然也。正统四年,以江西按察佥事夏时言,天下徭役不均,户部行令里甲除三役照赋役黄册应当外,又别另编造均徭文册,查勘实在丁粮多寡,编排上、中、下户,量计杂泛重轻等第佥定,挨次轮当,一时上下称便。”(成化《杭州府志》卷二二“风土·徭役”,四库全书存目丛书史部第175册) 

  综合以上称引之三则史料,笔者提出这样几点认知:(1)从明初至洪武十八年黄册制度产生,差役依“鼠尾册”验苗额之数而定。(2)从黄册制度产生至正统初年,里甲正役和杂役皆按赋役黄册开载的徭户丁粮多寡上、中、下三等点差。(3)从均徭法产生到一条鞭法的产生,里甲正役仍依赋役黄册点差,均徭役(即杂役)则按均徭文册即鼠尾册,依丁田(田10亩准一丁)多少按户佥点。(4)一条鞭法产生并推广后,徭役按一定比例,以州县为单位摊入地亩之中。 

 

  下面讨论均徭役的应役形态问题。关于均徭役应役形态主要有两种观点:一种是以日本学者小山正明、伍跃所持的“里甲役形态”,他们认为杂泛差役是甲役,按轮役制由里长管理、协调当年应役甲内各户,通过共同承担或内部分担的方式完成现年徭役。另一种是日本学者岩井茂树、中国学者梁方仲和唐文基所持的“均徭形态”,即认为均徭役虽然按照里甲轮当,但徭役分派到各户,服役义务由各徭户完成,佥点差役由地方政府掌控。小山正明是均徭役为“里甲役形态”的代表学者之一,其关于均徭银差科派方式的观点最能展示“里甲役形态”的思路:“杂役的佥派方式是首先将具体的役目对应相应户则,再佥派给与户则对应的人户。即便在均徭法成立之初,也基本维持这一原则。此后,从景泰到弘治年间,里甲正役和均徭役的一部分开始货币化,最初是折钱,此后逐渐折银。采用折钱或者纳银征收的这部分里甲正役或部分均徭役并不是对户征收,而是以对现年里甲或者均徭里甲内的丁田(或粮)统一科派的方式进行的,徭役对户的科派的原则已经部分的崩坏了。”(小山正明:《明代社会经济史研究》,东京:东京大学出版社1992年版,第145~200页)而岩井茂树则从“均徭文册”形式、“官定徭役”和均徭法的目的三方面论证了均徭法是户役形态:(1)均徭役佥点方式不同于“里甲役形态”的第一论据就是均徭文册的形式。如果均徭役的佥派和里甲正役一样也是以甲为单位科派的话,按照既有的“赋役黄册”进行科派就完全可以,没有必要另造“均徭文册”。因此,均徭文册的出现恰好说明均徭役采用了不同于里甲役的佥派方法。(2)“官定徭役”是均徭役非“里甲役形态”的第二论据。如果均徭役是在里内通融均派的话,那么它理应由里长负责佥点,这样一来地方政府也就没有必要亲自佥点徭役了。(3)从均徭法设立的目的和作用上分析,推论均徭役非里甲役形态。岩井氏认为,均徭法的目的就是为了佥点与杂役负担能力相称的人户,也即追求役的公平承担,如果与里甲役一样由里甲组织共同承担的话,就起不到追求徭役负担公平的诉求(岩井茂树著,付勇译:《中国近代财政史研究》,中国社会科学文献出版社2011年版,第204~206页。梁方仲、唐文基亦持均徭形态即户役形态的观点)。 

  笔者赞同均徭役为户役形态的观点,不赞同其为里甲役形态的观点。但觉得岩井氏的第三点论据尚显苍白,因为我们无法证实“官定徭役”的方式一定比里甲内部调整共同承担徭役的方式更符合公平的原则。笔者从庞尚鹏奏疏中发现一则史料,可以加强户役形态论,兹录如下:“切惟民间大患莫甚于赋役之不均,赋役不均实由于优免太滥。臣自祗役以来,即议立十段锦之法,通行各府州县查将十甲内丁粮除四甲已经编过外,未编六甲通融均作六段,分定六年。凡官吏、举监生员、军灶匠丁系列应优免者即将优免之数开列册前,如或各甲内俱有丁粮,止从一甲内优免,其余免剩者挨造入册与民一体编差,已经见诸施行外,惟于灶户尚有诡寄冒滥之弊。臣巡历所至,士民举蹙额而相告,皆曰灶户自优免外,应与民一体当差,然有司官又以其借口办课为词,止将银差量派,全无力差……况灶户完课有终岁之乐,百姓杂差无息肩之时,故人皆乐于趋灶,巧于避民。”(庞尚鹏:《百可亭摘稿》卷一《巡按浙江监察御史臣庞尚鹏题为厘宿弊以均赋役事》)庞尚鹏书写这份奏疏时,浙江地区已经施行十段锦法,十甲丁粮除已编过四甲外,将余下六甲通融编排。阅读这条史料不难发现,民户之所以热衷于改民籍为灶籍,就是因为灶户虽与民户一体当差,但却只派银差,不派力差,冒充灶户便有终岁之乐。这说明,即使在十段法施行之后,银差也不是由里甲共同承担,而是和力差一样按户承当。因此,均徭役是户役形态,而非小山氏推论的银差从其产生之初就全里均派,里甲人户共同承担。 

  行文至此,还要说几句多余的话。明代赋役制度是明史研究的重要领域,也曾成为国内外学人的热点论题,成果是丰厚的,前贤们做了许多开拓性的工作,却没有完全究明真相,一些问题尚待深入探讨。然则近二十年来,这一领域在国内学界却颇受冷落,许多本当深入研究、取得突破的题目被搁置了。明代役法与国家财政尤其是与地方财政的关系,明代役法之改革,尤其是里甲正役之均平法和杂役之均徭法改革、明代役法改革与白银货币化、明代役法改革与社会变迁等问题的研究,当大力开展之。

 

  (作者:赵毅)  

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